Belastingvoordelen natuurlijke personen

Er zijn een aantal belastingvoordelen voor de eenmanszaak en vennootschap onder firma:

• Zelfstandigenaftrek;
• Startersaftrek;
• MKB winstvrijstelling;
• Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek;
• Kleine Ondernemersregeling BTW (KOR).

 

Deze belastingvoordelen worden in dit artikel verder toegelicht. Aan bod komt onder andere wat het voordeel voor uw onderneming betekent en wanneer u hiervoor in aanmerking komt.

Zelfstandigenaftrek:

De zelfstandigenaftrek voor 2016 bedraagt € 7.280. Dit betekent dat dit bedrag in mindering gebracht mag worden op de winst uit onderneming.

Voorwaarden om in aanmerking te komen voor de zelfstandigenaftrek:

• U bent ondernemer;
• U voldoet aan het urencriterium van 1.225 uur per jaar.

Dit betekent dat u op jaarbasis 1.225 uur aan uw onderneming besteed. Dit zijn zowel de directe uren als de indirecte uren die u voor uw onderneming maakt zoals het voeren van de administratie. Gemiddeld gezien betekent dit dat u 24uur per week voor uw onderneming werkzaam bent.

U dient hiervoor een urenadministratie bij te houden ter onderbouwing van de gemaakte uren. De belastingdienst kan hierom vragen bij een belastingcontrole. Als uitgangspunt voor de urenverantwoording kunt u de bestede directe uren van de verkoopfacturen nemen, mits u op uurtarief factureert. Het is van essentieel belang om dit met een wederkerend patroon (bijvoorbeeld wekelijks) bij te houden omdat het dan nog fris in uw geheugen zit.

Startersaftrek:

De startersaftrek bedraagt voor 2016 € 2.123.

Dit betekent dat dit bedrag in mindering gebracht mag worden op de winst uit onderneming.

Deze aftrek mag in de eerste 5 jaar sinds de start van uw onderneming 3 maal toegepast worden.

 

Voorwaarden om in aanmerking te komen voor de startersaftrek:

• U kon in het betreffende aangiftejaar de zelfstandigenaftrek krijgen;
• U was in de voorafgaande 5 jaar minimaal 1 jaar geen ondernemer voor de inkomstenbelasting. Dit betekent dat u niet langer dan 5 jaar ondernemer bent;
• U hebt in de 5 voorafgaande jaren niet meer dan 2 maal gebruikgemaakt van de zelfstandigenaftrek.

 

 

MKB winstvrijstelling

De MKB winstvrijstelling is een aftrekpost op uw winst. U krijgt deze vrijstelling als u ondernemer bent. In 2016 bedraagt de MKB winstvrijstelling 14% van de winst.

U hoeft hiervoor niet te voldoen aan het urencriterium van 1.225 uur per jaar.

 

Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek

U kunt voor uw investeringen in uw bedrijf in aanmerking komen voor investeringsaftrek.

Welke investeringen komen niet in aanmerking:

• Gronden (inclusief de ondergrond van gebouwen)
• Woonhuizen en woonschepen
• Personenauto’s die niet zijn bestemd voor beroepsvervoer over de weg
• Vaartuigen die worden gebruikt voor representatieve doeleinden

Voor de MKB bedrijven is het meest gebruikelijke aftrekpercentage 28%.

Dit geldt vanaf een investering van € 2.300,- zie onderstaand tabel.

 

Tabel kleinschaligheidsinvesteringsaftrek

Investeringen 2016
Meer dan €	Maar niet meer dan	Percentage aftrek
0	2.300	0
2.300	56.024	28%
56.024	103.748	€ 15.687
103.748	311.242	15.687 – 7,56% * (investering – 103.748)
311.242	–	0

 

 

Kleine ondernemersregeling omzetbelasting

De kleine ondernemersregeling is een vermindering op de omzetbelasting voor kleine ondernemers.

Voorwaarden om in aanmerking te komen voor KOR:

• De KOR geldt voor eenmanszaken, vennootschappen onder firma en maatschap;
• De verschuldigde omzetbelasting van het jaar bedraagt minder dan € 1.884.

(De verschuldigde omzetbelasting bestaat uit de af te dragen omzetbelasting minus de voorbelasting);

• De voorlopige vermindering kan nooit meer bedragen dan de af te dragen omzetbelasting. Dit betekent dat u niet meer terug kan krijgen dan wat u af dient te dragen aan omzetbelasting;
• U moet een boekhouding bijhouden en facturen uitreiken, tenzij u hiervoor ontheffing heeft.

Tabel KOR:

 

Per kwartaal verschuldigde BTW €	Voorlopige vermindering €	Per jaar verschuldigde BTW €	Reductie per jaar   €
0-336	336	-1.345	1.345
336-369	250	1.346-1.475
369-403	159	1.476-1.611	2,5 * (1.883 -/- verschuldigde BTW)
403-437	68	1.612-1.747
437-471	–	1.748-1.883
471- e.v.	–	1.884-	0

 

 

Heeft u nog vragen en/of opmerkingen n.a.v. dit nieuwsartikel?

Neem dan contact op met ons kantoor:

De Digitale Boekhouders
Roomweg 83
7523 BM Enschede
Telefoonnummer: 053-8200915
Email: info@digitale-boekhouders.nl
https://digitale-boekhouders.nl